Ang kontrol sa pananalapi at pag-audit ay ang pinakamahalagang paraan upang matiyak ang pagiging lehitimo ng estado at ang mga istruktura nito sa pangkalahatan, mga organisasyon at mamamayan partikular. Nagsasangkot sila sa pagsuri sa pagiging angkop ng pamamahagi at paggamit ng mga pondo. Isaalang-alang pa natin nang detalyado kung ano ang bumubuo sa isang sistema ng kontrol sa pananalapi, kung anong umiiral na mga pamamaraan ng pagpapatunay, na awtorisadong magsagawa ng mga aktibidad sa pag-audit.
Layunin at gawain
Ang layunin ng kontrol sa pananalapi ay upang mapatunayan ang pagsunod sa mga operasyon gamit ang cash. Ang pangunahing gawain ay dapat i-highlight:
- Ang pagpapatunay ng katuparan ng mga obligasyon sa mga katawan ng pamahalaan na sariling teritoryo at ang estado ng mga mamamayan at samahan.
- Pangangasiwa ng pagsunod sa mga patakaran para sa pagpapatupad ng mga transaksyon sa pananalapi, pamayanan at pag-iimbak ng mga pondo.
- Ang pagpapatunay ng tamang paggamit ng mga mapagkukunan sa munisipyo at estado na nasa ilalim ng kanilang pamamahala sa pagpapatakbo o pamamahala sa ekonomiya.
- Pag-iwas at pag-aalis ng mga paglabag sa mga patakaran.
- Pagkilala sa mga reserbang domestic production.
Ang pagpapatupad ng mga gawaing ito ay nagsisiguro sa pagpapalakas ng disiplina, na, naman, ay kumikilos bilang isa sa mga partido sa pamamahala ng batas. Ang kontrol sa pananalapi ay isang mabisang tool kung saan upang mapatunayan ang pagsunod sa patakaran ng batas sa kurso ng mga aktibidad ng mga nilalang. Pinapayagan ka nitong suriin ang pagiging epektibo at bisa ng mga pagkilos, ang kanilang pagsunod sa mga interes ng estado.
Mga uri ng kontrol sa pananalapi
Ang pag-uuri ay nabuo ayon sa iba't ibang pamantayan. Kasunod, kasalukuyang at paunang mga tseke ay nakikilala depende sa oras ng pagpapatupad. Sa huling kaso, ang pamamaraan ay isinasagawa bago ang mga operasyon na may kaugnayan sa pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga pondo. Ang ganitong uri ng pagpapatunay ay may kahalagahan sa pagpigil sa mga paglabag sa disiplina. Ang kasalukuyang kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa kurso ng mga transaksyon. Ang kasunod na pag-verify ay isinasagawa matapos ang mga pagkilos na ginawa. Sa kasong ito, nasuri ang estado ng disiplina, ang mga paglabag ay itinatag, ang mga pamamaraan ng pag-iwas ay natukoy at ang mga hakbang ay kinuha upang maalis ang mga ito. Mayroon ding mga inisyatibo at ipinag-uutos na mga tseke. Ang huli ay isinasagawa alinman alinsunod sa mga kinakailangan ng batas, o sa batayan ng isang pagpapasya ng mga karampatang awtoridad. Depende sa mga awtoridad na nagpasimula ng pamamaraan, umiiral ang mga sumusunod na uri ng kontrol sa pananalapi:
- Pangulo
- Ang mga kinatawan ng katawan ng lokal na pangangasiwa o kapangyarihan ng estado.
- Pampubliko.
- Independent.
- Sa bukid at kagawaran.
- Mga katawang pang-executive ng pangkalahatang kakayahan.
Ang kontrol sa pananalapi ng departamento ay isinasagawa ng naaangkop na awtoridad at naglalayong suriin ang mga aktibidad ng mga nilalang na kasama sa kanilang sistema. Ito ay katulad ng pamamaraan sa istraktura ng mga relihiyoso o pampublikong organisasyon. Ang ilang mga pagkakapareho ay mayroon ding panloob na kontrol sa pananalapi.
Opsyonal
Ang mga form ng kontrol sa badyet ng pananalapi ay tinukoy sa Art. 265 BC. Kabilang dito ang:
- Ang paunang pagpapatunay na isinasagawa sa talakayan ng draft na plano ng mga item ng gastos at kita.
- Kasalukuyang rebisyon. Ginagawa ito kapag isinasaalang-alang ang ilang mga isyu na may kaugnayan sa pagpapatupad ng badyet.
- Kasunod na pag-verify. Ginagawa ito kapag sinusuri at aprubahan ang pag-uulat ng dokumentasyon sa pagpapatupad ng badyet.
Pag-audit ng estado
Ang nasabing piskal na kontrol ay isinasagawa ng pambatasan, ehekutibo (kasama ang espesyal na nilikha) na mga pederal na awtoridad. Ang partikular na kahalagahan sa lugar na ito ay ang Decree ng pinuno ng estado na namamahala ng mga hakbang upang matiyak ang nasabing pag-verify. Sinasabi ng dokumento na ang pamamaraan ay naglalayong masubaybayan ang pagpapatupad ng pederal na plano sa pananalapi at mga plano ng dagdag na badyet na pondo, samahan ng sirkulasyon ng pera. Sa panahon nito, ang estado ng utang ng estado, mga reserbang ng bansa, ang paggamit ng mga mapagkukunan ng kredito ay nasuri. Kasabay nito, ang pangangasiwa sa paglalaan ng mga benepisyo at pakinabang sa kalagayan ng sirkulasyon ng pera ay isinasagawa.
Mga Paksa
Ang batas ay nagtatatag ng pagkakaiba sa pagitan ng mga pag-andar at kapangyarihan ng mga istruktura na nagsasagawa ng kontrol sa pananalapi at pang-ekonomiya. Ang mga paksang ito ay natutukoy ng mga pamantayan. Ang pagpapatupad ng kontrol sa pananalapi ay ipinagkatiwala sa:
- Kamara sa Mga Account ng Russian Federation.
- Central Bank
- Ministri ng Pananalapi.
- Pederal na Serbisyo para sa Pagbantay at Pagsubaybay.
- Mga istruktura ng kontrol at pag-audit ng mga ehekutibong katawan.
- Serbisyo ng Customs.
- Iba pang mga awtorisadong awtoridad.
Ang kontrol ng estado sa pananalapi ay maaari ding isagawa ng mga kinatawan ng awtoridad.
Sa-istruktura na pag-verify
Ang nasabing financial control ay isinasagawa sa:
- Mga Komite.
- Mga Ministro.
- Relihiyon / pampublikong organisasyon at iba pang mga nilalang na kasama sa istruktura ng departamento.
Sa kasong ito, ang kontrol sa pananalapi ay nakalagay sa mga pinuno ng kani-kanilang mga asosasyon, espesyal na nilikha ng mga dibisyon ng pag-audit, na karaniwang pag-uulat nang direkta sa pinuno ng ministri, komite, o iba pa, entidad na nabanggit sa itaas. Ang serbisyo ng istraktura ng ATS ay nagsasagawa ng mga pag-audit ng mga aktibidad ng mga yunit ng istruktura ng mga ministro na gumagamit ng pondo ng publiko ng hindi bababa sa isang beses sa isang taon. Ang isang hindi naka-iskedyul na tseke ay isinasagawa batay sa mga tagubilin mula sa mga senior managers, mga desisyon ng mga awtoridad sa pagsisiyasat ng hudikatura, pati na rin sa kaso ng isang pagbabago sa istraktura ng utos o pagpuksa ng yunit. Ang tagal ng pag-audit ay hindi hihigit sa 40 araw. Ang pagpapahaba sa panahong ito ay pinahihintulutan ng pahintulot ng tagapamahala na nagpasimula ng pag-audit. Ang nasabing financial control ay ginanap para sa:
- Pagkilala sa mga kaso ng kakulangan at pagnanakaw ng pera at materyal na mga pag-aari, iba pang mga paglabag sa disiplina sa larangan ng sirkulasyon ng pera.
- Pag-unlad ng mga panukala upang maalis ang mga sanhi at pangyayari ng komisyon ng mga labag sa batas na aksyon.
- Gumagawa ng mga hakbang upang mabawi ang mga pinsala mula sa mga naganap at iba pa.
Kontrol sa panloob na pamamahala sa pananalapi
Ginagawa ito alinsunod sa mga probisyon ng Pederal na Batas Blg. 119. Ang kontrol sa pananalapi at pag-audit ng mga organisasyon ay ang aktibidad ng mga malayang serbisyo at indibidwal. Sa nasabing pag-audit, nasuri:
- Pag-uulat ng accounting.
- Dokumentasyon ng pagbabayad at pag-areglo.
- Pagbabalik ng buwis.
- Katuparan ng iba pang mga obligasyon sa pananalapi at mga kinakailangan ng isang pang-ekonomiyang nilalang.
Mga detalye ng aktibidad
Ang mga awtoridad na may karapatan na gawin ito ay may karapatang isagawa ang mga nasabing tseke. Ang mga sertipikadong tao na nagnanais na maisagawa ang gawaing ito sa kanilang sarili ay maaaring magsimulang magtrabaho pagkatapos ng pamamaraan ng pagrehistro ng estado bilang isang negosyante, makakuha ng isang lisensya at magpasok ng impormasyon sa rehistro ng estado ng mga kumpanya. Ang mga nagpapahintulot sa mga dokumento ay inisyu:
- Central Bank (para sa mga pag-audit sa bangko).
- Kagawaran ng Insurance Supervision (upang suriin ang mga kompanya ng seguro).
- Ministri ng Pananalapi (para sa mga pag-audit ng mga pondo ng pamumuhunan, stock exchange at pangkalahatang pag-awdit).
Mga Uri ng Independent Procedure
Ang independiyenteng kontrol ng pananalapi ng isang negosyo ay maaaring maging aktibo at sapilitan. Ang una ay direktang isinasagawa sa pamamagitan ng pagpapasya sa paksa mismo. Ang pamamahala sa pinansiyal na kontrol ng mga institusyon ay isinasagawa sa ngalan ng:
- Investigator.
- Ang katawan ng pagtatanong.
- Mga Barko.
Ang Pederal na Batas No. 119 ay kinokontrol nang detalyado ang mga isyu na may kaugnayan sa pagbabayad para sa mga aktibidad ng auditor, ang responsibilidad ng paksa para sa pag-iwas sa mandatory inspeksyon, at ang pamamaraan para sa pagpapatunay ng isang kumpanya para sa karapatang magsagawa ng mga aktibidad na kontrol.
Marka ng tseke
Ang sistema ng kontrol sa pananalapi ay nagpapatakbo alinsunod sa mahigpit na mga kinakailangan sa ligal. Ang kalidad ng independiyenteng pag-audit na ginanap ay maaaring suriin ng awtoridad na pinahintulutan na mag-isyu ng mga lisensya, sa kahilingan ng nasuri na nilalang mismo, sa panukala o inisyatiba ng tagausig. Kung ang mga error ay napansin sa panahon ng kontrol sa pananalapi na humantong sa mga pagkalugi para sa isang paksa o estado, ang mga sumusunod ay maaaring mabawi mula sa kontratista:
- Ang kabuuang halaga ng pagkalugi na natamo.
- Ang gastos ng pag-rechecking.
- Ang parusa sa mga paglabag ay ibinabawas sa badyet.
Ang koleksyon ay isinasagawa sa korte.
Independent Verification: Mga Tampok ng Pagpapatupad
Ang pagsasanay sa pag-audit ay nahahati sa maraming yugto:
- Kinakailangan ang Pagtatasa sa Customer.
- Pagbubuo ng mga pangkat ng mga gumaganap at kahulugan ng mga gawain.
- Pagpaplano ng Inspeksyon.
- Pagtatasa ng panloob na kontrol.
- Ang pagkilala sa peligro.
- Pagpapatupad ng pangkalahatang at mahahalagang pamamaraan.
- Paghahanda ng isang ulat ng buod.
- Pagtatapos ng pulong.
- Pagsusuri ng mga resulta.
Kailangan ng customer
Ang yugtong ito ay itinuturing na paghahanda. Bilang bahagi nito, dapat kilalanin ng tagapalabas ang mga pangangailangan at pangangailangan ng paksa, hanapin ang pinakamahusay na mga paraan upang matugunan ang mga ito. Para sa epektibong pagpapatupad ng yugtong ito, ang mga panayam ay isinasagawa sa mga empleyado, ang ulo mismo. Maipapayo na isama ang mga nauugnay na empleyado (mga manggagawa sa buwis, konsulta, atbp.) Sa pagpapatupad ng unang yugto. Ang kanilang karanasan sa mga nakaraang mga customer, pati na rin ang kanilang mga kasanayan ay i-maximize ang kasiyahan ng mga pangangailangan ng customer.
Pagpaplano
Ginaganap ito bilang bahagi ng unang pagpupulong ng pangkat. Sa ito, ang bawat empleyado na kasangkot sa trabaho ay nagbibigay ng impormasyong nakolekta sa unang yugto. Ang pagpaplano ay nagsasangkot sa pagbuo ng isang diskarte sa pag-audit. Dapat itong tumugma sa mga natukoy na pangangailangan ng kliyente. Bilang karagdagan, ang diskarte ay dapat isaalang-alang ang posibilidad ng panganib at ang mga pang-ekonomiyang aspeto ng gawain. Ang unang pagpupulong ay dapat dinaluhan ng mga empleyado ng proyekto, mga executive ng proyekto. Sa pagtatapos ng pagpupulong, ang mga petsa, iskedyul, mga resulta ng pag-audit ay dapat maitatag, isasaalang-alang ang iba pang mga isyu ng kahalagahan sa trabaho.
Ang pagsusuri ng sariling pondo ng pag-audit ng kumpanya
Bilang bahagi ng aktibidad sa pag-audit, ang mga gumaganap ay dapat magkaroon ng isang ideya ng mga makabuluhang pamamaraan sa kontrol na ginagamit ng kliyente sa kanilang kumpanya. Kabilang dito, bukod sa iba pang mga bagay, ang proseso ng pagsasara ng mga pahayag sa pananalapi. Ang kontraktor ay dapat matukoy ang mga pamamaraan na nakakaapekto sa mga materyal na item ng pag-uulat. Sa yugtong ito, isinasagawa ang paghahanda o pag-update ng dokumentasyon, kabilang ang mga paglalarawan, mga form ng pagsusuri para sa lahat ng mga pamamaraan.
Posibilidad ng peligro
Ang isang kinakailangang hakbang sa pagganap ng pag-audit ay ang pagtatasa ng pagiging epektibo ng mga kontrol na matatagpuan sa mga materyal na pamamaraan ng sariling pag-audit ng kumpanya. Pinipili din ng kontratista ang mga pamamaraan na komprehensibo sa kalikasan. Ito ay kinakailangan upang matukoy ang kanilang antas ng pagiging maaasahan at kawastuhan, bawasan ang dami ng trabaho sa pag-audit.
Pangkalahatan at mahahalagang pamamaraan
Ang pagpapatupad ng natitirang mga aksyon ay naglalayong karagdagang pagbabawas ng panganib sa pag-audit sa isang pinakamainam na antas. Ang mga ito ay ginawa batay sa mga resulta ng pangkalahatang at mga tseke ng lugar ng mga nakaraang yugto, alinsunod sa binuo na diskarte. Sa loob ng balangkas ng pangkalahatang at mahahalagang pamamaraan, ang detalyadong pagsasaliksik ng data at pagsusuri ay maaaring isagawa kapag ang pangunahing impormasyon ay minarkahan bilang maaasahan.
Buod ng ulat
Kapag pinagsama-sama ito, nasuri ang mga posibilidad at panganib ng paksa, ang mga resulta ng pag-audit ay naisaayos. Upang gawin ito:
- Ang mga napakahusay na isyu na natukoy sa panahon ng pag-audit ay tinalakay at nalutas.
- Ang mga panganib sa pag-audit na itinatag sa panahon ng pagpaplano at pagtatasa ng estado ng mga kontrol sa kumpanya ay kinokontrol.
- Inilarawan ang mga karagdagan na kailangang isama sa pag-uulat ng customer.
- Ang isang pangkalahatang pagsusuri ng pagsusuri ng dokumentasyon ng accounting ay isinasagawa.
- Kumpleto ang konklusyon.
Pagtatapos ng pulong
Ito, pati na rin paunang, ay isinasagawa kasama ang pakikilahok ng mga may-katuturang empleyado ng kumpanya ng customer. Ang mga sumusunod na isyu ay tinalakay at sinuri sa panahon ng pulong:
- Mga proyekto sa pag-uulat ng accounting.
- Isang liham sa pinuno.
- Ang mga problemang natukoy sa proseso ng pagpapatunay at mga pamamaraan para sa paglutas nito.
- Isyu sa Pagbubuwis.
- Iba pang mga hindi nalutas na problema (kung mayroon man).
Sa pagtatapos ng pulong, ang mga kawani na naroroon ay dapat magkaroon ng isang karaniwang pag-unawa sa lahat ng mga isyu na tinalakay. Kasabay nito, sa pulong, isang huling aprubahan ang listahan ng mga pagwawasto ng mga entry kasama ang mga kalkulasyon at kasamang mga paliwanag at iba pang kinakailangang mga puna ay dapat iharap. Maipapayo na magkaroon ng isang pagtatapos na pulong bago aprubahan ang konklusyon.
Mga resulta ng trabaho
Kapag natapos ang pag-audit, ang mga aktibidad ng mga gumaganap na kasama sa pangkat ay dapat na masuri. Ang kanilang trabaho ay nasuri sa mga tuntunin ng pagiging epektibo ng pangangasiwa ng binuo proyekto at pagsasagawa ng pag-audit. Kung ang mga kakulangan sa aktibidad ay natagpuan, ipinapayong pag-uri-uriin ang mga ito sa isang pangkalahatang pulong.
Pangangasiwa ng mga samahan sa pagbabangko at kredito
Ang kontrol sa pananalapi ng mga nilalang na ito ay isinasagawa sa proseso ng pagpapahiram, pamumuhunan, pamayanan. Ang pangangasiwa sa pagbabangko ay kinakailangan upang matiyak ang mahusay na paggamit ng mga pondo ng pautang. Nakatuon ito sa pagpapalakas ng disiplina sa pananalapi.
Ang papel ng pagpapatunay sa pangkalahatang istraktura ng pagbabayad
Ang pamamahala sa pananalapi at pang-ekonomiya ay gumaganap bilang isa sa pinakamahalagang link sa sistema ng pagbabayad. Dahil sa pagpapatupad nito, ang kawastuhan, pagkakumpleto at pagiging maaayos ng henerasyon ng kita, katiyakan at pagkamakatuwiran ng mga gastos ay matiyak. Ang pagiging epektibo ng pag-audit ay itinuturing na isang kinakailangan para sa isang matagumpay na patakaran sa lipunan at pang-ekonomiya, na matatag na gumana ng administratibo na patakaran. Ang audit ay naglalayong makilala ang mga hindi pagkakapare-pareho sa mga aktibidad ng mga samahan na may mga kinakailangang pambatasan. Ang kontrol sa pananalapi ng negosyo ay isinasagawa na may kaugnayan sa lahat ng mga aktibidad nito sa kabuuan, ang mga indibidwal na yunit ng istruktura nito. Pangunahin ang pag-audit sa gawain ng accounting. Ang pag-audit ay sapilitan din para sa pinansyal at iba pang serbisyo sa ekonomiya ng kumpanya. Pinapayagan ka nitong napapanahong kilalanin ang mga paglabag, dalhin sa katarungan ang mga naganap.
Kamara sa Mga Account
Siya ang nagsisilbing nangungunang audit ng katawan sa bansa. Alinsunod sa BC, itinatag ang mga kapangyarihan ng Kamara sa Mga Account. Sa partikular, kinokontrol nito ang pagpapatupad ng pinansiyal na plano, ang estado ng mga pondo sa off-budget, panlabas at panloob na utang, at ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga benepisyo sa buwis.
Ministri ng Pananalapi
Ayon sa kautusan ng gobyerno No. 329 ng Hunyo 30, 2004, ang Ministri ng Pananalapi ay kumikilos bilang isang pederal na ehekutibong katawan na nagpapatupad ng mga tungkulin ng pagbuo ng patakaran at regulasyon ng estado sa mga lugar ng:
- Pagbabangko, palitan ng dayuhan, seguro, buwis, mga aktibidad sa badyet.
- Accounting at accounting.
- Mga aktibidad sa pag-audit.
- Pagproseso, paggawa at paghawak ng mga mahalagang metal at bato.
- Mga pagbabayad sa Customs at pagtukoy ng halaga ng mga sasakyan at kalakal.
- Ang pamumuhunan sa pinondohan na bahagi ng pensiyon.
- Paghahawak at pag-aayos ng mga loterya.
- Paglabas at paglilipat ng pag-print.
- Pampinansya ng Serbisyo Sibil.
- Kontriminasyon sa legalisasyon ng mga nalikom na kriminal at pagpapanatili ng terorismo.
Ang Ministry of Finance coordinates at nangangasiwa sa mga aktibidad ng Federal Tax Service, ang Insurance at Budget Supervision at Monitoring Services. Ang Ministri ay nagsasagawa ng pagpapatunay ng pagpapatupad ng mga regulasyon sa mga isyu na may kaugnayan sa pagkalkula at pagkolekta ng mga pagbabayad, pagpapasiya ng gastos ng mga sasakyan na sasakyan at kalakal ng Customs Service. Sa mga aktibidad nito, ang Ministri ng Pananalapi ay ginagabayan ng mga probisyon ng Konstitusyon, mga sektoral na batas na pederal, gawa ng pangulo at gobyerno, at internasyonal na mga kasunduan. Ang gawain ng ministeryo ay isinasagawa sa pakikipagtulungan sa iba pang mga ehekutibong katawan ng pederal at rehiyonal, antas ng munisipalidad, pampublikong organisasyon at iba pang mga asosasyon.
Iba pang mga nilalang
Ang mga kinatawan ng katawan sa kurso ng kontrol sa pananalapi ay maaaring makatanggap mula sa mga istruktura ng ehekutibo ang lahat ng mga materyales na kinakailangan para sa pag-apruba ng mga plano sa pananalapi at pag-audit ng kanilang pagpapatupad. Ang Federal Treasury ay nagdadala ng kasalukuyang at paunang pag-verify ng mga operasyon na may pondo ng mga tatanggap at tagapamahala (kabilang ang mga pangunahing). Sinuri ng huli ang paggamit ng mga resibo ng mga tatanggap. Ang pangunahing mga tagapamahala ay awtorisado na magsagawa ng kontrol sa mga pamamahala sa munisipyo at estado, kabilang ang mga badyet.
Mga pamamaraan
Ang kontrol sa pananalapi ay maaaring isagawa sa iba't ibang paraan. Kabilang sa mga pangunahing mga:
- Mga Pagbabago.
- Pagtatasa.
- Pag-verify.
- Survey
- Pagmamasid, atbp.
Ang pinaka-karaniwang pamamaraan ay ang pag-audit. Ito ay nagsasangkot sa pagsuri sa pangunahing dokumentasyon, alinsunod sa kung saan ang pinansyal at iba pang mga operasyon ay isinagawa. Ang audit din ay nauugnay sa data ng bodega at accounting. Bilang bahagi ng pamamaraang ito, isinasagawa ang mga imbentaryo. Ang pagbabago ay maaaring maging kumplikado (harap) at pumipili. Bilang isang resulta ng kaganapan, ang isang kilos ay iginuhit kung saan nakapasok ang data ng pag-verify. Batay sa dokumentong ito, ang mga hakbang ay kinuha upang maalis ang mga paglabag (kung nakilala). Ang pagmamasid ay nakatuon sa familiarization sa estado ng pang-ekonomiyang aktibidad ng paksa. Bilang bahagi ng survey, maaaring gamitin ang mga pamamaraan tulad ng pagtatanong at pagtatanong. Ang nasabing pagpapatunay ay isinasagawa sa site. Ang pagsusuri ay isinasagawa ang paggasta, pag-uulat at mga dokumento sa balanse ng sheet. Ang lahat ng mga pamamaraan na ito ay naglalayong makilala ang mga hindi pagkakapare-pareho sa mga kinakailangan ng batas at paglabag sa disiplina.
